Общая информация >> Ревизионная комиссия города Щигры >> Информация по итогам контрольного мероприятия – проверка правомерности экономичного целевого и эффективного использования бюджетных средств а также финансово-хозяйственной деятельности МБОУ «СОШ №3 г.Щигры Курской области» за 2016- 2018гг

1.Основание для проведения контрольного мероприятия приказ  председателя Ревизионной комиссии о проведении контрольного мероприятия от 21.05.2019 года № 22.

2.Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, платежные и первичные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность, подтверждающие совершение операций с бюджетными средствами.

3. Объекты контрольного мероприятия:

Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Средняя общеобразовательная школа №3 г.Щигры Курской области».

4. Цель контрольного мероприятия:

Правомерность экономичного целевого и эффективного использования бюджетных средств а также финансово-хозяйственной деятельности.

5. Проверяемый период:   2016-2018 годы.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 21.05.2019 г.  по 21.06.2019 года.

Проверкой установлено:

Финансирование МБОУ  «СОШ №3 г.Щигры Курской области» на 2016 год осуществлялось в соответствии с муниципальным заданием утвержденным Постановлением администрации города Щигры Курской области №474 от 16.12.2015г. Первоначальный план финансово-хозяйственной деятельности утвержден  главой города Щигры 25.12.2015г.

МБОУ  «СОШ №3 г.Щигры Курской области» за 2016 год в целом расходы исполнены в сумме  23719343,18 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 23719372,26 руб., в том числе:

по коду КОСГУ 211 «Заработная плата» исполнено 11490223,01 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 11490223,01 руб.;

по коду  КОСГУ 212 «Прочие выплаты» исполнено 22111,58 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 22111,58 руб.;

по коду  КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» исполнено 3436303,63 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 3436303,63 руб.;

по коду  КОСГУ 221 «Услуги связи» исполнено 67734,17 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 67734,4 руб.;

по коду  КОСГУ 222 «Транспортные услуги» исполнено 5100,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 5100,0 руб.;

по коду КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» исполнено 5073928,25 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 5073928,25 руб.;

по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» исполнено 993528,37 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 993549,4руб.;

по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» исполнено 79810,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 79816,63 руб.;

по коду КОСГУ 290 «Прочие расходы» исполнено 896949,19 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 896949,88 руб.;

по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» исполнено 258650,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 258650,0 руб.;

по коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» исполнено 1395004,98 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 1395005,48 руб.

По состоянию на 01.01.2017 года остатка денежных средств на лицевом счете нет.

 

В 2017 году в соответствии с постановлением администрации города Щигры от 23.12.2016г.№487  МБОУ  «СОШ №3 г.Щигры Курской области»  утверждено муниципальное задание, в соответствии с которым плановые назначения на 2017 год составили 24006263,54 руб. План финансово-хозяйственной деятельности утвержден 29.12.2016 г.

Расходы в данном периоде исполнены на сумму 23294311,27 руб., в том числе:

по коду КОСГУ 211 «Заработная плата» исполнено 12023801,9 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 12023801,93 руб.;

по коду  КОСГУ 212 «Прочие выплаты» исполнено 62971,87 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 81106,96 руб.;

по коду  КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» исполнено 3620054,51 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 3620060,02 руб.;

по коду  КОСГУ 221 «Услуги связи» исполнено 68504,28 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 69610,0 руб.;

по коду  КОСГУ 222 «Транспортные услуги» исполнено 8500,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 8500,0 руб.;

по коду КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» исполнено 4372818,44 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 4996416,23 руб.;

по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» исполнено 152703,4 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 152860,0 руб.;

по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» исполнено 223256,4 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 254825,87 руб.;

по коду КОСГУ 290 «Прочие расходы» исполнено 755420,68 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 787795,74 руб.;

по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» исполнено 316329,2 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 316329,2 руб.

по коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» исполнено 1689950,59 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 1694957,59 руб.

По состоянию на 01.01.2018 года остатка денежных средств на лицевом счете нет.

В 2018 году в соответствии с постановлением администрации города Щигры от 16.02.2018г.№65 МБОУ  «СОШ №3 г.Щигры Курской области» утверждено муниципальное задание, в соответствии с которым плановые назначения на 2018 год составили 25201854,18 руб.

Расходы в данном периоде исполнены на сумму 25127581,36 руб., в том числе:

по коду КОСГУ 211 «Заработная плата» исполнено 13262268,6 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 13262268,73 руб.;

по коду  КОСГУ 212 «Прочие выплаты» исполнено 32310,24 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 32310,24 руб.;

по коду  КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» исполнено 3986714,39 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 3986743,41 руб.;

по коду  КОСГУ 221 «Услуги связи» исполнено 68923,6 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 68923,6 руб.;

по коду  КОСГУ 222 «Транспортные услуги» исполнено 16200,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 16200,0 руб.;

по коду КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» исполнено 4331633,11 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 4405876,78 руб.;

по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» исполнено 172679,9 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 172679,9 руб.;

по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» исполнено 204223,56 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 204223,56 руб.;

по коду КОСГУ 290 «Прочие расходы» исполнено 769420,77 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 769420,77 руб.;

по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» исполнено 620123,85 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 620123,85 руб.;

по коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» исполнено 1663083,34 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 1663083,34 руб.

По состоянию на 01.01.2019 года остатка денежных средств на лицевом счете нет.

Перерасхода по кодам бюджетной классификации от утвержденных бюджетных назначений в проверяемом периоде не установлено.

Проверкой правильности отнесения расходов по кодам бюджетной классификации нарушений не установлено.

Фактов нецелевого использования средств не установлено.

         Основную часть расходов (более 60%)  составляет  заработная плата и начисления на заработную плату.

 

Проверкой расчетов по оплате труда установлено следующее:

         Оплата труда в МБОУ  «СОШ №3 г.Щигры Курской области»  осуществлялась в соответствии с Положением  об оплате труда работников муниципального общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №3 г.Щигры Курской области» разработанного согласно Положения об оплате труда руководителей и главных бухгалтеров муниципальных учреждений г. Щигры Курской области по виду экономической деятельности «Образование», утвержденного Постановлением администрации г.Щигры Курской области от 29.08.2018г. №328. Положение рассмотрено и утверждено общим собранием трудового коллектива 25.04.18г. и введено в действие приказом от 27.04.18г. №65. Кроме Положения об оплате настоящим приказом утверждены положения, регулирующие отельные вопросы оплаты труда: положение  об установлении ППК; положение о компенсационных выплатах; положение о премировании работников; положение о  комиссии по установлению стимулирующих выплат; положение об установлении стимулирующих выплат.

         Минимальные рекомендуемые размеры окладов работников установлены на основе отнесения занимаемых ими должностей к ПКГ в соответствии  с приказами Минздравсоцразвития России от 05.05.2008г. №216н «Об утверждении  профессиональных квалификационных групп должностей работников образования», от 29.05.2008г. №247н «Об утверждении профессиональных квалификационных групп общеотраслевых должностей руководителей, специалистов и служащих», от 29.05.2008г. №248н «Об утверждении профессиональных квалификационных групп общеотраслевых профессий рабочих», от 31.08.2008г. №570 «Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей работников культуры, искусства и кинематографии», от 06.08.2008г. №526 «Об утверждении профессиональных квалификационных групп должностей медицинских и фармацевтических работников».

         В соответствии с договором №33100412 от 31.08.09г. «О зачислении денежных средств на счета  физических лиц» заключенного  с Курским ГОСБ №1602 заработная плата работникам МБОУ  «СОШ №3 г.Щигры Курской области»  зачисляется электронным обменом на банковские карточки.

Для проведения проверки учреждением были представлены: табеля учета рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, тарификационные списки, карточки-справки, приказы, протоколы комиссии по установлению стимулирующих выплат, графики отпусков, записки-расчеты об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска работников.

         Штатное расписание в МБОУ  «СОШ №3 г.Щигры Курской области»  и тарификационные списки утверждены на учебный год и в течении учебного года, при возникновении необходимости, вносятся изменения.       

         Выборочной проверкой  правильности начисления заработной платы в соответствии с фактически отработанным временем за октябрь 2016 года, сентябрь 2017 года, июль 2018 года нарушений не установлено.

Проверкой расчетов по заработной плате и расчетов с внебюджетными фондами по состоянию на 01.01.2019г. задолженности (переплат) не установлено.

 

Проверкой банковских операций установлено следующее:

Проверкой достоверности законности банковских операций по открытым лицевым счетам за проверяемый период  установлено, что ко всем выпискам банка приложены оправдательные документы. Переходящие остатки по выпискам с лицевого счета получателя средств бюджета соответствуют остаткам на начало следующего отчетного дня.  Учреждение осуществляет электронный документооборот  с Отделом №28 УФК по Курской области. Данные выписок УФК и Журнала операций № 2  совпадают с данными Главной книги. Остатки в предоставленных выписках переносятся верно.

Отражение банковских операций по счетам бюджетного учета производилось достоверно и в полном объеме.

 

Произведенные операции по счетам подтверждены первичными документами и соответствующими записями оборотов, указанными в выписках по счетам.

Нарушений не установлено.

 

Проверкой кассовых операций установлено следующее:

Кассовые операции осуществляются в соответствии с Указаниями Центрального банка РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

          По кассе учреждения учитываются денежные средства, полученные от реализации платных услуг (собственные доходы учреждения).  В проверяемом периоде обязанности кассира исполняла  Кукушкина И.А.  Возложение обязанностей кассира закреплено должностной инструкцией. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром заключается на каждый финансовый год.

         Поступление наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, а выдача – расходными кассовыми ордерами. В расходных кассовых ордерах указывается код целевого назначения.

          Операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств учитывались в кассовой книге формы № КО-4. Кассовая книга прошнурована, пронумерована, скреплена печатью и подписана распорядителями кредитов. Подчисток и неоговоренных исправлений в кассовой книге в проверяемом периоде не установлено. Остатки на начало и на конец дня выведены, верно.

Аналитический учет кассовых операций осуществлялся в Журнале операций № 1.

         Проверкой полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денежных средств  нарушений не установлено.

 

Проверкой правильности ведение учета материальных запасов и основных средств установлено следующее:

          Выборочной проверкой полноты оприходования и правильности списания основных средств и товарно-материальных ценностей за 2016-2018 годы установлено, что приобретенные и полученные товарно-материальные ценности оприходованы в полном объеме.  Нарушений учета и оформления документов по приемке и выдаче материальных запасов не установлено. Списание товарно-материальных ценностей в проверяемом периоде производилось на основании актов списания товарно-материальных ценностей, оформленных и утвержденных в установленном порядке.

          Для обеспечения сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей  в соответствии с ч.1 ст. 244 ТК учреждением заключены договоры с материально ответственными лицами о полной материальной ответственности за хранение материальных ценностей.

Инвентаризация основных средств  проводится  учреждением один раз в год в последний квартал отчетного периода.

Последняя инвентаризация основных средств и материальных ценностей проводилась с 25 по 28 декабря 2018 года  по состоянию на 01.01.2019г. в соответствии с приказом директора МБОУ  «СОШ №3 г.Щигры Курской области»   №341 от 24.12.2018г.  Стоимость основных средств на 01.01.2019 г. составила 29063,44869 тыс. рублей.

Фактов незаконного списания основных средств не установлено. Сделки по передачи имущества учреждения в аренду не заключались.

Соблюдение требований законодательства при осуществлении расчетов с подотчетными лицами.

Проверкой расчетов с подотчетными лицами на хозяйственные расходы установлено, что учет расчетов ведется в журнале операций  «Расчеты с подотчетными лицами» в соответствии с установленным порядком.

          Денежные средства под отчет на хозяйственные расходы выдаются только лицам, работающим в Учреждении, на основании учетной политики  установлен порядок выдачи работникам подотчетных средств, утвержден круг лиц имеющих право на получение денежных средств подотчет. В соответствии с  п.6.3 Указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У оформляются заявления на выдачу аванса в подотчет.

Данные журнала операций «Расчёты с подотчетными лицами» соответствует данным первичных учетных документов: приходным и расходным кассовым ордерам и авансовым отчетам. В проверяемом периоде случаев выдачи денежных средств подотчет лицам, не состоящим в штате Учреждения, не выявлено. Предъявленные к проверке авансовые отчеты, принимаемые к учету, заполнены на бланках унифицированных форм.

 Проверкой организации питания обучающихся  установлено следующее:

           Организация питания в  МБОУ  «СОШ №3 г.Щигры Курской области» осуществляется в соответствии с Положением   об организации питании обучающихся  СОШ №3.

В ходе проверки были проверены следующие документы:

- табель учета посещаемости детей за проверяемый  период;

- дневная ведомость расхода продуктов;

- накладные поставщика с указанием закупочных цен за проверяемый

период;

- примерное 10- дневное меню;

- акты обследования социально-экономического положения семей

обучающихся (многодетные и малоимущие);

При проведении выборочной проверки по списанию продуктов установлено следующее:

- Аналитический учёт продуктов питания ведётся в ведомости. Записи в ведомость производятся на основании данных накладных по приходу продуктов питания.

-  Материально-ответственным лицом являлась шеф-повар – Зубахина В.М.

- Списание продуктов питания производится согласно актов на списание материальных запасов (форма 0504230). Нарушений не выявлено.

 

Проверкой дебиторской и кредиторской задолженности установлено следующее:

По состоянию на 01.01.2019 г. дебиторской и кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета и отчетности не значится.

 

Проверкой состояния бухгалтерского учета установлено следующее:

Бухгалтерский учет в учреждении ведется в соответствии с Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, Бюджетным кодексом РФ, приказами Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению". В соответствии с перечисленными выше законодательными актами  учреждением разработана и утверждена (приказ №316 от 29.12.2017г.) учетная политика для целей бухгалтерского учета.

 

 

 

Председатель Ревизионной комиссии

Города Щигры                                                                               А.А.Москалев