Общая информация >> Ревизионная комиссия города Щигры >> Информация по итогам контрольного мероприятия–проверка законности, эффективности использования муниципальных средств, а также финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном бюджетном учреждении Городской Дом культуры города Щигры Курской области за

Информация по итогам контрольного мероприятия – проверка законности, эффективности использования муниципальных средств, а также финансово-хозяйственной деятельности в Муниципальном бюджетном учреждении Городской Дом культуры города Щигры Курской области за 2016-2018гг.

1.Основание для проведения контрольного мероприятия приказ  председателя Ревизионной комиссии о проведении контрольного мероприятия от 02.10.2019 года № 28.

2.Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, платежные и первичные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность, подтверждающие совершение операций с бюджетными средствами.

3. Объекты контрольного мероприятия:

Муниципальное бюджетное учреждение Городской  Дом Культуры города Щигры Курской области.

4. Цель контрольного мероприятия:

Законность, эффективность использования муниципальных средств, а также финансово-хозяйственная деятельность.

5. Проверяемый период:   2016-2018 годы.

6. Срок проведения контрольного мероприятия: с 03.10.2019 г.  по 01.11.2019 года.

 

Анализ исполнения плановых назначений и исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности

         Финансирование МБУ ГДК в 2016 году осуществлялось в соответствии с муниципальным заданием утвержденным постановлением администрации города Щигры Курской области №202 от 23.05.2016г., планом финансово-хозяйственной деятельности, утвержденным главой города Щигры 28.12.2015г. и изменениями к ним.

МБУ ГДК  за 2016 год в целом расходы исполнены в сумме 5604450,27 руб., при утвержденных плановых назначениях – 5604451,14 руб., в том числе:

по коду КОСГУ 211 «Заработная плата» исполнено 3099425,28 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 3099425,31 руб.;

по коду  КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» исполнено 915648,94 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 915649,03 руб.;

по коду  КОСГУ 221 «Услуги связи» исполнено 39826,85 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 39826,85 руб.;

по коду  КОСГУ 222 «Транспортные услуги» исполнено 8600,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 8600,0 руб.;

по коду КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» исполнено 892479,28 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 892480,03 руб.;

по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» исполнено 132138,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 132138,0 руб.;

по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» исполнено 145930,08 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 145930,08 руб.;

по коду КОСГУ 290 «Прочие расходы» исполнено 199311,25 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 199311,25 руб.;

по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» исполнено 23369,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 23369,0 руб.;

по коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» исполнено 147721,59 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 147721,59 руб.

По состоянию на 01.01.2017 года остаток денежных средств на лицевом счете составил 792 рубля.

В 2017 году в соответствии с постановлением администрации города Щигры от 23.12.2015г.№487  МБУ ГДК утверждено муниципальное задание, план финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год утверждении директором ГДК 28.02.2017г. В соответствии с доведенными показателями финансово-хозяйственной деятельности,  плановые назначения на 2017 год составили 7039959,22 руб.

Расходы в данном периоде исполнены на сумму 6924064,09 руб., в том числе:

по коду КОСГУ 211 «Заработная плата» исполнено 4070525,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 4070525,0 руб.;

по коду  КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» исполнено 1190581,14 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 1190583,42 руб.;

по коду  КОСГУ 221 «Услуги связи» исполнено 40259,08руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 40259,08 руб.;

по коду  КОСГУ 222 «Транспортные услуги» исполнено 6000,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 6000,0 руб.;

по коду КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» исполнено 1003972,55 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 1119337,83 руб.;

по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» исполнено 91644,05 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 91644,05 руб.;

по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» исполнено 126100,23 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 126100,23 руб.;

по коду КОСГУ 290 «Прочие расходы» исполнено 166095,17 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 166622,74 руб.;

по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» исполнено 101242,8 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 101242,8 руб.;

по коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» исполнено 127644,07 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 127644,07 руб.

По состоянию на 01.01.2018 года остатка денежных средств на лицевом счете нет.

В 2018 году в соответствии с постановлением администрации города Щигры от 16.02.2018г.№65  МБУ ГДК утверждено муниципальное задание, план финансово-хозяйственной деятельности на 2018 год утверждении директором ГДК 26.03.2018г. В соответствии с доведенными показателями финансово-хозяйственной деятельности (с учетом изменений),  плановые назначения на 2018 год составили 10045263,04 руб.

Расходы в данном периоде исполнены на сумму 10027641,16 руб., в том числе:

по коду КОСГУ 211 «Заработная плата» исполнено 5322287,8 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений –5322551,71 руб.;

по коду  КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» исполнено 1583375,11руб., что в пределах утвержденных плановых назначений –1600727,78руб.;

по коду  КОСГУ 221 «Услуги связи» исполнено 39825,33 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 39825,33 руб.;

по коду  КОСГУ 222 «Транспортные услуги» исполнено 27336,7 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 27336,7 руб.;

по коду КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» исполнено 1150839,93руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 1150841,48 руб.;

по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества» исполнено 393409,76 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 393409,76 руб.;

по коду КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» исполнено 359423,85 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 359423,85 руб.;

по коду КОСГУ 290 «Прочие расходы» исполнено 831620,95 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 831624,7 руб.;

по коду КОСГУ 310 «Увеличение стоимости основных средств» исполнено 117784,0 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 117784,0 руб.;

по коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» исполнено 201737,73 руб., что в пределах утвержденных плановых назначений – 201737,73 руб.

По состоянию на 01.01.2018 года остатка денежных средств на лицевом счете нет.

Структура доходной части учреждения и динамика ее изменения приведена в таблице:

	2016г	2017г		2018г
	Руб.	Руб.	% к пред.пер.	Руб.	% к пред.пер.
Доходы от оказания платных услуг	582102,64	626936,87	107,7	866225,04	138,2
Субсидии на выполнение муниципального задания	5017725,2	6296335,22	125,5	9161416,12	145,5
Доходы от оказания платных услуг в % к общей сумме дохода	10,4%	9,0%		8,6%

         Таким образом, в МБУ ГДК  наблюдается тенденция роста доходов за счет  увеличения субсидии на выполнение муниципального задания.

Перерасхода по кодам бюджетной классификации от утвержденных бюджетных назначений в проверяемом периоде не установлено.

Проверкой правильности отнесения расходов по кодам бюджетной классификации нарушений не установлено.

Фактов нецелевого использования средств не установлено.

         Основную часть расходов (около 70%)  составляет  заработная плата и начисления на заработную плату.

Проверкой расчетов по оплате труда установлено следующее:

         Оплата труда в МБУ ГДК осуществлялась согласно Положения об оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения Городского Дома Культуры на 2015-2017гг., утвержденного директором МБУ ГДК 12.01.2015г., согласованного с председателем совета трудового коллектива, Положения о премировании и денежном поощрении работников МБУ ГДК, Положения о порядке, условиях и размерах премирования, компенсирующих и стимулирующих выплатах МБУ ГДК. В 2018 году оплата труда осуществлялась в соответствии с Положение об оплате труда, утвержденным  директором МБУ ГДК и согласованным с председателем совета трудового коллектива 09.01.2018г.

         В соответствии с договором №33100417 от 09.09.09г. «О зачислении денежных средств на счета  физических лиц» заключенного  с Курским ГОСБ №8596, заработная плата работникам МБУ ГДК зачисляется электронным обменом на банковские карточки.

Для проведения проверки учреждением были представлены: табеля учета рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, тарификационные списки, карточки-справки, приказы, протоколы комиссии по установлению стимулирующих выплат, графики отпусков, записки-расчеты об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска работников.

         Штатное расписание учреждения утверждается директором и включает в себя все должности служащих. На 2016 годи штатное расписание утверждено в количестве 26,5 единиц и менялось в течении проверяемого периода 1 раз с 26.07.2018г. утвержден штат в количестве 28 единиц.

         За 2016 год в МБУ ГДК директором утверждено 4 тарификации: на 01.01.2016г., на 01.02.2016г., на 01.03.2016г.  и на 01.09.2016г.  В 2017 году – 4 тарификации: на 01.01.17г., на 01.03.17г.,  на  01.04.17г. и на 01.09.17г. В 2018 году – 8 тарификаций: на 01.01.18г., на 01.03.18г., 16.04.18г., на 01.05.18г., на 01.07.18г., на 01.08.18г., на 01.09.18г., и на 01.11.18г.

         Выборочной проверкой  правильности начисления заработной платы в соответствии с фактически отработанным временем за январь, ноябрь 2016 года, март, май 2017 года, февраль, ноябрь 2018 года установлено следующее:

- в мае 2017 года в соответствии с приказом №07 от 23.05.2017г. Гекову Андрею Владимировичу была выплачена материальная помощь в сумме 3456 рублей. Материальная помощь выплачена на основании его заявления, в связи с тяжелым материальным положением. Однако, в Положении об оплате труда, такое основание для выплаты материальной помощи отсутствует. В ходе проверки в соответствии с заявлением Гекова А.В. от 25.10.2019г. указанная выше сумма у работника удержана.

         В нарушение ст.72 ТК РФ, р.2 Положения об оплате труда работников МБУ ГДК, в соответствии с которыми «условия оплаты труда, включая размер оклада по должности, а также выплаты компенсационного характера и выплаты стимулирующего характера, являются обязательными для включения в трудовой договор», учреждением не все изменения оплаты труда оформлены дополнительными соглашениями к трудовым договорам с работниками в отношении которых производилось изменение условий оплаты труда.

Иных нарушений при начислении заработной платы не установлено.

Проверкой расчетов по заработной плате и расчетов с внебюджетными фондами по состоянию на 01.01.2019г. задолженности (переплат) не установлено.

Проверкой банковских операций установлено следующее:

Проверкой достоверности законности банковских операций по открытым лицевым счетам за проверяемый период  установлено, что ко всем выпискам банка приложены оправдательные документы. Переходящие остатки по выпискам с лицевого счета получателя средств бюджета соответствуют остаткам на начало следующего отчетного дня.  Учреждение осуществляет электронный документооборот  с Отделом №28 УФК по Курской области. Данные выписок УФК и Журнала операций № 2  совпадают с данными Главной книги. Остатки в предоставленных выписках переносятся верно.

Отражение банковских операций по счетам бюджетного учета производилось достоверно и в полном объеме.

Произведенные операции по счетам подтверждены первичными документами и соответствующими записями оборотов, указанными в выписках по счетам.

Нарушений не установлено.

 

Проверкой кассовых операций установлено следующее:

Кассовые операции осуществляются в соответствии с Указаниями Центрального банка РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства.

          По кассе учреждения учитываются денежные средства, полученные от реализации платных услуг (собственные доходы учреждения).  В проверяемом периоде обязанности кассира исполняла  Евстратова О.И.  Возложение обязанностей кассира закреплено должностной инструкцией. Договор о полной индивидуальной материальной ответственности с кассиром заключен 01.04.2013г.

         Поступление наличных денег в кассу оформляется приходными кассовыми ордерами, а выдача – расходными кассовыми ордерами. В расходных кассовых ордерах указывается код целевого назначения.

          Операции по поступлению и расходованию наличных денежных средств учитывались в кассовой книге формы № КО-4. Кассовая книга прошнурована, пронумерована, скреплена печатью и подписана распорядителями кредитов. Подчисток и неоговоренных исправлений в кассовой книге в проверяемом периоде не установлено. Остатки на начало и на конец дня выведены, верно.

Аналитический учет кассовых операций осуществлялся в Журнале операций № 1.

         Проверкой полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денежных средств  нарушений не установлено.

Соблюдение требований законодательства при осуществлении расчетов с подотчетными лицами.

Проверкой расчетов с подотчетными лицами на хозяйственные расходы установлено, что учет расчетов ведется в журнале операций  «Расчеты с подотчетными лицами» в соответствии с установленным порядком.

          Денежные средства под отчет на хозяйственные расходы выдаются только лицам, работающим в Учреждении, на основании учетной политики  установлен порядок выдачи работникам подотчетных средств, утвержден круг лиц имеющих право на получение денежных средств подотчет. В соответствии с  п.6.3 Указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У оформляются заявления на выдачу аванса в подотчет.

Данные журнала операций «Расчёты с подотчетными лицами» соответствует данным первичных учетных документов: приходным и расходным кассовым ордерам и авансовым отчетам. В проверяемом периоде случаев выдачи денежных средств подотчет лицам, не состоящим в штате Учреждения, не выявлено. Предъявленные к проверке авансовые отчеты, принимаемые к учету, заполнены на бланках унифицированных форм.

 

Поверкой поступления денежных средств от оказания платных услуг установлено следующее:

         Доходы учреждения от оказания платных услуг  в проверяемом периоде составили: в 2016 году – 118628,0 рублей, в 2017 году – 180899,06 рублей, в 2018 году – 443165,85 рублей. МБУ ГДК  осуществляет платные виды деятельности в соответствии с п. 2.5 Устава учреждения и Положением о предоставлении  платных услуг  муниципальным  бюджетным учреждением Городской Дом Культуры города Щигры Курской области, утвержденным директором 10.01.2016 года. Цены на услуги, оказываемые учреждением утверждаются приказом директора. В проверяемом периоде действовали цены, утвержденные  приказом №16 от 06.09.2016г. Движение бланков строгой отчетности (билетов)  отражается в журнале учета движения билетов с выпиской накладных. Сведения о реализованных билетах оформляются кассиром кассовыми отчетами о продаже билетов с указанием серии и номера проданных билетов. В соответствии с  Постановлением Правительства от 06.05.2008г. №359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов  с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» бланки строгой отчетности изготавливаются типографским способом.

Проверкой основных средств установлено следующее:

Выборочной проверкой полноты оприходования и правильности списания основных средств и товарно-материальных ценностей за 2016-2018 годы установлено, что приобретенные и полученные товарно-материальные ценности оприходованы в полном объеме.  Нарушений учета и оформления документов по приемке и выдаче материальных запасов не установлено. Списание товарно-материальных ценностей в проверяемом периоде производилось на основании актов списания товарно-материальных ценностей, оформленных и утвержденных в установленном порядке.

          Для обеспечения сохранности основных средств и товарно-материальных ценностей  в соответствии с ч.1 ст. 244 ТК учреждением заключены договоры с материально ответственными лицами о полной материальной ответственности за хранение материальных ценностей.

Инвентаризация основных средств  проводится  учреждением один раз в год в последний квартал отчетного периода.

Последняя инвентаризация основных средств и материальных ценностей проводилась с 17 по 25 декабря 2018 года  по состоянию на 01.01.2019г. в соответствии с приказом директора МБУ  ГДК г.Щигры Курской области   №20 от 17.12.2018г. Балансовая  стоимость основных средств на 01.01.2019 г. составила 17395,98093 тыс. рублей.

Фактов незаконного списания основных средств не установлено.

 

Проверкой дебиторской и кредиторской задолженности установлено следующее:

По состоянию на 01.01.2019 г. дебиторской и кредиторской задолженности по данным бухгалтерского учета и отчетности не значится.

 

Проверкой состояния бухгалтерского учета установлено следующее:

Бухгалтерский учет в учреждении ведется в соответствии с Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, Бюджетным кодексом РФ, приказами Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению". Приказом директора ГДК №1 от 12.01.16г. утверждено Положение об учетной политике для бухгалтерского учета МБУ ГДК, с 01.01.2018г. приказом №61 от 29.12.2017г. введено в действие новая редакция Положения соответствующая  действующему на сегодняшний день законодательству.

 

Председатель Ревизионной комиссии

Города Щигры                                                                              А.А.Москалев