Общая информация >> Ревизионная комиссия города Щигры >> ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект решения Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»

 

1. Основание для проведения экспертизы: ст. 10 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно- счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», п.п. 2 п. 1 ст. 8 Положения о Ревизионной комиссии города Щигры, утвержденного решением Щигровской городской Думы от 19.06.2017г. №344-5-РД (ред. от 20.12.2021 №276-6-РД), п. 4 плана работы Ревизионной комиссии на 2023 год, утвержденного распоряжением председателя Ревизионной комиссии №3 от 10.02.2023г.
2. Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности вносимых изменений в решение Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».
3. Предмет экспертизы: проект Решения Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» и пояснительная записка к проекту решения.  

 

1. 1.    Общая характеристика

 

Проект  Решения Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7РД «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и на плановый период 2024 и  2025 годов» (далее – проект Решения), с приложениями №1,3,5,6,7,8,9,10, пояснительная записка к проекту Решения представлен на экспертизу в Ревизионную комиссию города Щигры 23 марта 2023 года.

2.  Экспертиза проекта Решения проведена в соответствии со стандартом  внешнего финансового контроля «Проведение экспертно- аналитического мероприятия», утвержденного приказом председателя Ревизионной комиссии  №60 от 20 октября 2022 года.

3.  Представленным проектом Решения предлагается изменить основные характеристики бюджета муниципального образования «город Щигры»  на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы, внести изменения в текстовую часть и приложения 1,3,5,6,7,8,9,10  к Решению о бюджете, дополнив и  изложив их в новой редакции.

Экспертизой установлено следующее:

2023 год 

  доходы бюджета проекта Решения по сравнению с решением о бюджете уменьшаются на 2 533,861 тыс. руб. или на 0,4 %  и составят 645 492,168 тыс. рублей;

расходы бюджета увеличиваются на 53 799,857 тыс. рублей или на 8,2 % и составят 712 604,887 тыс. рублей;

дефицит бюджета увеличится на 56 333,718 тыс. рублей и составит 67 112,718 тыс. рублей.

По плановому периоду 2024- 2025 гг. параметры бюджета остаются неизменными относительно Решения о бюджете от 20.12.2022г №24-7-РД.

       Предусмотренные в проекте Решения изменения основных характеристик бюджета муниципального образования «город Щигры»  представлены в таблице 1.

 

Таблица  1 (тыс. рублей)

Наименование доходов	2023 год
	Решение бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД	Проект бюджета	Отклонение  тыс. рублей	Отклонение, %
Общий объём доходов бюджета	648026,029	645492,168	-2533,861	-0,4
в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	517197,522	514663,661	-2533,861	-0,4
Общий объём расходов бюджета	658805,029	712604,886	+53799,857	+8,2
Дефицит бюджета	10779,0	67112,719	+56333,719	в 5,2 раза
Верхний предел муниципального внутреннего долга	39429,0	39429,0	0	0
Расходы на обслуживание муниципального долга	55,0	55,0	0	0

 

1. Доходы бюджета муниципального образования

 

   Проектом Решения доходную часть бюджета муниципального образования «город Щигры» на 2023 год предлагается уменьшить на 2 533,861 тыс. рублей, в том числе:

- увеличить на 811,3 тыс. рублей субсидии бюджетам на обеспечение развития и укрепления материально-технической базы домов культуры в населенных пунктах с числом жителей до 50 тысяч человек;

-  увеличить на 153,5 тыс. рублей прочие безвозмездные поступления;

- уменьшить на 3 498,661 тыс. рублей за счет возврата прочих остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет. 

Анализ изменений доходов бюджета муниципального образования «город Щигры» на 2023 год  представлен в таблице 2

 

Таблица 2, (тыс.рублей)

Наименование доходов	2023 год
	Решение о бюджете от 20.12.2022   №24-7-РД	Проект бюджета	Отклонение  тыс. рублей	Отклонение, %
Налоговые доходы	117944,723	117944,723	0	0
в том числе
Налог на доходы физических лиц	89595,194	89595,194	0	0
Акцизы	2986,130	2986,130	0	0
Налог на совокупный доход	7000,050	7000,050	0	0
Налоги на имущество	15050,820	15020,820	0	0
из них:
Налоги на имущество физических лиц	5304,910	5304,910	0	0
Земельный налог	9745,910	9745,910	0	0
Иные налоговые доходы	3312,529	3312,529	0	0
из них:
Государственная пошлина	3312,529	3312,529	0	0
Неналоговые доходы	12883,784	12883,784	0	0
из них:
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	3864,384	3864,384	0	0
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	8565,800	8565,800	0	0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	250,000	250,000	0	0
Иные неналоговые доходы	203,600	203,600	0	0
из них:
Платежи при пользовании природными ресурсами	35,500	35,500	0	0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	168,100	168,100	0	0
Итого налоговые и неналоговые доходы	130828,507	130828,507	0	0
Безвозмездные поступления	517197,522	514663,661	-2533,861	-0,5
из них:
Дотации	47820,411	47820,411	0	0
Субсидии	241922,938	242734,238	+811,300	0,3
Субвенции	227454,173	227454,173	0	0
Прочие безвозмездные поступления	0	153,500	+153,500	-
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	0	-3498,661	-3498,661	-
Всего доходов	648026,029	645492,168	-2533,861	-0,4

3.Расходы бюджета муниципального образования

 

Общий объём расходов бюджета муниципального образования «город Щигры»» проектом Решения на 2023 год предлагается увеличить на 53 799,857 тыс. рублей.

      Анализ предлагаемых к перераспределению показателей плановых назначений по расходам бюджета муниципального образования «город Щигры» в разрезе классификации расходов представлен в таблице 3.

Таблица 3 (тыс. рублей)

Раздел, подраздел	Расходы	2023 год
		Решение о бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД	Проект бюджета	Отклонение  тыс. рублей	Отклонение, %
0100	Общегосударственные вопросы	49777,119	56541,704	6764,585	13,6
	Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	1127,828	1303,770	175,942	15,6
0102	Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	11128,605	13075,525	1946,920	17,5
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) контроля	4532,480	5134,272	601,792	13,3
0107	Обеспечение проведения выборов и референдумов	0	285,565	285,565	-
0111	Резервные фонды	200,000	200,00	0	0
0113	Другие общегосударственные вопросы	32788,206	36542,572	3754,366	11,5
0200	Национальная оборона	11,475	561,475	550,000	в 47 раз
0204	Мобилизационная подготовка экономики	11,475	561,475	550,000	в 47 раз
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2428,900	2712,069	283,169	11,7
0310	Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность	2428,900	2712,069	283,169	11,7
0400	Национальная экономика	7019,140	7864,625	845,485	12,0
0401	Общеэкономические вопросы	428,563	428,563	0	0
0409	Транспорт	1534,577	1534,577	0	0
0409	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	5026,000	5871,485	845,485	16,8
0412	Другие вопросы в области национальной экономики	30,000	30,000	0	0
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	14281,589	46680,635	32399,045	в 2,3 раза
0501	Жилищное хозяйство	662,328	32296,374	31634,046	в 47,8 раза
0503	Благоустройство	13619,261	14384,261	765,000	5,6
0600	Охрана окружающей среды	171178,311	171213,791	35,480	0,02
0605	Другие вопросы в области окружающей среды	171178,311	171213,791	35,480	0,02
0700	Образование	331838,376	340425,436	8587,061	2,6
0701	Дошкольное образование	98231,583	102028,808	3797,225	3,9
0702	Общее образование	210587,961	212717,789	2129,828	1,0
0703	Дополнительное образование детей	15320,074	17483,610	2163,536	14,1
0709	Другие вопросы в области образования	7698,758	8195,229	496,471	6,4
0800	Культура, кинематография	24855,623	29190,655	4335,032	17,4
0801	Культура	24855,623	29190,655	4335,032	17,4
0900	Здравоохранение	1365,748	1365,748	0	0
0907	Санитарно- эпидемиологическое благополучие	1365,748	1365,748	0	0
1000	Социальная политика	55893,748	55893,748	0	0
1001	Пенсионное обеспечение	648,000	648,00	0	0
1003	Социальное обеспечение населения	8207,713	8207,713	0	0
1004	Охрана семьи и детства	43077,418	43077,418	0	0
1006	Другие вопросы в области социальной политики	3960,617	3960,617	0	0
1100	Физическая культура и спорт	100,000	100,000	0	0
1102	Массовый спорт	100,000	100,000	0	0
1300	Обслуживание государственного (муниципального)  долга	55,000	55,000	0	0
1301	Обслуживание государственного (муниципального) внутреннего долга	55,000	55,000	0	0
	ИТОГО	658805,029	712604,886	53799,857	8,2

 

Из приведенных  данных видно, что в 2023 году в объемы финансирования  вносятся изменения  по 8 разделам бюджетной классификации.

Наибольшее увеличение наблюдается по разделу « Национальная оборона» на 550,000 тыс. рублей или в 47 раз, «Жилищно-коммунальное хозяйство»  на  32399,045 тыс. рублей или в 2,3 раза,  «Культура» на 4335,032 тыс. рублей или на 17,4 %.

Соответственно приведенным изменениям по разделам расходов бюджета изменены бюджетные ассигнования главным распорядителям бюджетных средств, относящимся к этим разделам расходов.

Анализ расходов по ведомственной структуре расходов с предполагаемыми изменениями представлен в таблице 4.

 

Таблица 4 (тыс. рублей)

Код	Наименование главного распорядителя бюджетных средств	Сумма (тыс. руб.)
		2021 г.	2022 г.	2023 г.
001	Администрация города Щигры	+53054,432	0	0
002	Финансово-экономическое управление администрации города Щигры Курской области	+582,549	0	0
003	Ревизионная комиссия города Щигры	+162,876	0	0
ИТОГО		+53799,857	0	0

 

Исходя из представленных данных, планируется увеличение ассигнований на 2023 год по 3 распорядителям бюджетных средств (ГРБС) в сумме 53799,857 тыс. рублей.

Наибольшее увеличение ассигнований планируется по Администрации города Щигры на 2023 год в сумме 53054,432 тыс. рублей, в связи с необходимостью обеспечения мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда.

 

Проектом Решения предусмотрены изменения по 8 муниципальным программам из 15 на общую сумму 48025,05 тыс. рублей.

Анализ изменений по муниципальным программам за 2023 год представлен в таблице 5.

 

Таблица 5 (тыс. рублей)

Наименование целевой программы	2023 год
	Решение о бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД	Проект бюджета	Отклонение  тыс. рублей	Отклонение, %
«Развитие культуры в городе Щигры»	24855,623	29190,655	+4335,032	+17,4
«Социальная поддержка граждан в городе Щигры»	50109,372	50109,372	0	0
«Развитие образования в г. Щигры Курской области»	333907,560	342494,620	+8587,061	+2,6
«Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами муниципального образования "город Щигры" Курской области»	1523,935	1527,435	+3,500	+0,2
«Воспроизводство и использование природных ресурсов, охрана окружающей среды в городе Щигры Курской области»	171178,311	171178,310	-0,001	0
«Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в городе Щигры  Курской области»	8902,702	41487,229	+32584,527	в 3,7 раза
«Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта»	2980,492	2980,492	0	0
«Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров в городе Щигры Курской области и безопасности дорожного движения»	6560,577	7406,062	+845,485	+12,9
«Комплексная межведомственная программа по профилактике преступлений и иных  правонарушений в городе Щигры Курской области»	384,700	384,700	0	0
«Защита населения и территории города Щигры от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах»	2428,900	2712,069	+283,169	+11,7
«Повышение эффективности управления финансами"	11383,636	12919,912	+1536,276	+13,5
«Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Щигры Курской области»	30,000	30,000	0	0
«Содействие занятости населения  в городе  Щигры Курской области»	428,563	428,563	0	0
«Формирование современной городской среды  на территории города Щигры  Курской области»	5878,887	5728,887	-150,0000	-2,6
«Профилактика наркомании и медико-социальная реабилитация больных наркоманией в городе Щигры»	50,000	50,000	0	0
Непрограммные направления деятельности	38201,771	43976,580	5774,809	+15,1
Всего расходов:	658805,029	712604,886	53799,857	8,2

 

Из данных таблицы видно, что наибольшее увеличение наблюдается  «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в городе Щигры  Курской области» в 3,7 раза.

По непрограммным направлениям увеличиваются назначения на 15,1 % или на 5774,809 тыс. рублей.

 

 

 

5.Источники внутреннего финансирования

 

         Согласно, Приложения №1 к проекту Решения – «Источники  внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования «город Щигры» на 2023 год» дефицит в сумме 67112,718  тыс. рублей предусматривается покрыть за счет:

    – получения кредитов из других бюджетов бюджетной системы в валюте Российской Федерации  - 24643,00 тыс. рублей;

   - погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями в валюте Российской Федерации в сумме 14643,000 тыс. рублей;

   – изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 57112,718 тыс. рублей.

 

 

6.Содержание текстовой части проекта Решения

 

По результатам анализа текстовой части проекта Решения Ревизионной комиссией города Щигры нарушений не установлено.

 

ВЫВОДЫ:

 

           Представленный проект Решения Щигровской городской Думы муниципального образования «город Щигры», «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов», соответствует требованиям и нормам бюджетного законодательства.

         Соблюдены требования и ограничения, установленные БК РФ: по размеру дефицита бюджета, по объему муниципального долга, по расходам на его обслуживание.

         Предусмотренные в проекте бюджета источники внутреннего финансирования дефицита бюджета  не противоречат требованиям статьи 96 БК РФ.

Классификация доходов и расходов бюджета в проекте бюджета соответствует бюджетной классификации, утвержденной ст. 20, 21 БК РФ.

        В соответствии с пунктом 4 статьи 169 Бюджетного Кодекса Российской Федерации проект решения о бюджете содержит показатели бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

   

 

 

 

 Председатель Ревизионной комиссии

 города Щигры                                                                                А.А.Москалев