Общая информация >> Ревизионная комиссия города Щигры >> ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект решения Щигровской городской Думы "О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД (ред. 28.03.2023) "О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов"

РЕВИЗИОННАЯКОМИССИЯ

ГОРОДАЩИГРЫ

 

306530, Курская область, г. Щигры, ул. Большевиков, 22,

ОГРН 1174632006010,  ИНН/КПП 4628007750/462801001, Е-mail: revision.com@mail.ru

 

09 августа 2023 года                                                                                            

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД (ред. 28.03.2023) «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»

 

1. Основание для проведения экспертизы: ст. 10 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно- счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», п.п. 2 п. 1 ст. 8 Положения о Ревизионной комиссии города Щигры, утвержденного решением Щигровской городской Думы от 19.06.2017г. №344-5-РД (ред. от 20.12.2021), п. 4 плана работы Ревизионной комиссии на 2023 год, утвержденного распоряжением председателя Ревизионной комиссии №11 от 19.06.2023г.
2. Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности вносимых изменений в решение Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД (ред. от 28.03.2023) «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».
3. Предмет экспертизы: проект Решения Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД  (ред. от 28.03.2023) «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» и пояснительная записка к проекту решения.

 

1. 1.      Общая характеристика

 

Проект  Решения Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7РД (ред. от 28.03.2023) «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (далее – проект Решения), с приложениями №1,3,5,6,7,8,9,10, пояснительная записка к проекту Решения представлен на экспертизу в Ревизионную комиссию города Щигры 03 августа 2023 года.

1. Экспертиза проекта Решения проведена в соответствии со стандартом внешнего финансового контроля «Проведение экспертно- аналитического мероприятия», утвержденного приказом председателя Ревизионной комиссии №60 от 20 октября 2022 года.
2. Представленным проектом Решения предлагается изменить основные характеристики бюджета муниципального образования «город Щигры»  на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы, внести изменения в текстовую часть и приложения 1,3,5,6,7,8,9,10  к Решению о бюджете, дополнив и  изложив их в новой редакции.

Экспертизой установлено следующее:

2023 год 

доходы бюджета проекта Решения по сравнению с решением о бюджете увеличиваются на 9 823,45 тыс. руб. или на 1,52 % и составят 655 315,618 тыс. рублей;

расходы бюджета увеличиваются на 9 823,45 тыс. рублей или на 1,38 % и составят 722 428,336 тыс. рублей;

размер дефицит бюджета и составит 67 112,718 тыс. рублей.

По плановому периоду 2024 - 2025 гг. параметры бюджета остаются неизменными относительно Решения о бюджете от 20.12.2022г №24-7-РД (ред. 28.03.2023 №39-7-РД).

       Предусмотренные в проекте Решения изменения основных характеристик бюджета муниципального образования «город Щигры» представлены в таблице 1.

 

Таблица 1 (тыс. рублей)

Наименование доходов	2023 год
	Решение бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД (ред. 28.03.2023)	Проект бюджета	Отклонение тыс. рублей	Отклонение, %
Общий объём доходов бюджета	645492,168	655 315,618	9 823,45	1,52
в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	518 008,411	524 653,695	6 645,284	1,28
Общий объём расходов бюджета	712604,886	722 428,336	9 823,45	1,38
Дефицит бюджета	67112,718	67 112,718	0	0
Верхний предел муниципального внутреннего долга	39429,0	39 429,0	0	0
Расходы на обслуживание муниципального долга	55,0	55,0	0	0

 

 

 

 

 

2.  Доходы бюджета муниципального образования

 

Проектом Решения доходную часть бюджета муниципального образования «город Щигры» на 2023 год предлагается увеличить на 9 823,45 тыс. рублей, в том числе:

- за счет средств субсидии на переселение граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства, за счет средств, поступивших от государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства +1262 тыс. руб.;

-за счет средств субсидии на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства, за счет средств бюджетов+741 тыс. руб.;

- за счет средств субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий, связанных с предоставлением социальной поддержки отдельным категориям граждан по обеспечению продовольственными товарами по сниженным ценам -351 тыс. руб.;

-за счет средств дотации на сбалансированность бюджета +2104 тыс. руб.;

- за счет прочей дотации бюджетам городских округов +2889 тыс. руб.;

- за счет ожидаемых сверхплановых поступлений доходов + 3178 тыс. руб.

Анализ изменений доходов бюджета муниципального образования «город Щигры» на 2023 год представлен в таблице 2.

Таблица 2 (тыс.рублей)

Наименование доходов	2023 год
	Решение о бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД (ред. 28.03.2023)	Проект бюджета	Отклонение тыс. рублей	Отклонение, %
Налоговые доходы	117944,723	120 735,576	2 790,853	2,37
в том числе
Налог на доходы физических лиц	89595,194	89 595,194	-	-
Акцизы	2986,130	2 986,130	-	-
Налог на совокупный доход	7000,050	9 790,903	2 790,853	39,87
Налоги на имущество	15050,820	15 050,820	-	-
из них:
Налоги на имущество физических лиц	5304,910	5 304,910	-	-
Земельный налог	9745,910	9 745,910	-	-
Иные налоговые доходы	3312,529	3 312,529	-	-
из них:
Государственная пошлина	3312,529	3 312,529	-	-
Неналоговые доходы	12883,784	13 271,507	387,723	3,01
из них:
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	3864,384	3 824,207	-40,177	-1,04
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	8565,800	8 565,800	-	-
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	250,000	644,000	394,000	157,6
Иные неналоговые доходы	203,600	237,500	33,9	16,65
из них:
Платежи при пользовании природными ресурсами	35,500	35,500	-	-
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	168,100	202,000	33,9	20,17
Итого налоговые и неналоговые доходы	130828,507	134 007,083	3 178,576	2,43
Безвозмездные поступления	514663,661	521 308,534	6 644,874	1,29
из них:
Дотации	47820,411	52 813,051	4 992,640	10,44
Субсидии	242734,238	244 737,262	2 003,024	0,83
Субвенции	227454,173	227 103,382	-350,791	-0,15
Прочие безвозмездные поступления	153,500	153,500	-	-
Возврат остатков субвенций на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений из бюджетов городских округов		-1 763,028	-1 763,028	Х
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	-3498,661	- 1 735,633	1 763,028	Х
Всего доходов	645492,168	655 315,618	9 823,45	1,52

 

3.Расходы бюджета муниципального образования

 

Общий объём расходов бюджета муниципального образования «город Щигры»» проектом Решения на 2023 год предлагается увеличить на 9 823,45 тыс. рублей.

      Анализ предлагаемых к перераспределению показателей плановых назначений по расходам бюджета муниципального образования «город Щигры» в разрезе классификации расходов представлен в таблице 3.

Таблица 3 (тыс.рублей)

Раздел, подраздел	Расходы	2023 год
		Решение о бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД (ред. 28.03.2023)	Проект бюджета	Отклонение тыс. рублей	Отклонение, %
0100	Общегосударственные вопросы	56541,704	59 356,481	2 814,777	4,98
01 02	Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	1303,770	1 353,393	49,623	3,81
0104	Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	13075,525	12 933,809	-141,716	-1,08
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) контроля	5134,272	5 611,720	477,448	9,30
0107	Обеспечение проведения выборов и референдумов	285,565	285,565	-	-
0111	Резервные фонды	200,00	200,00	-	-
0113	Другие общегосударственные вопросы	36542,572	38 971,994	2 429,422	6,65
0200	Национальная оборона	561,475	511,475	-50,000	-8,91
0204	Мобилизационная подготовка экономики	561,475	511,475	-50,000	-8,91
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2712,069	2844,941	132,872	4,90
0310	Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность	2712,069	2844,941	132,872	4,90
0400	Национальная экономика	7864,625	7 164,625	-700,000	-8,90
0401	Общеэкономические вопросы	428,563	428,563	-	-
0408	Транспорт	1534,577	1 534,577	-	-
0409	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	5871,485	5 171,485	-700,000	-11,92
0412	Другие вопросы в области национальной экономики	30,000	30,000	-	-
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	46680,635	49 183,659	2 503,024	5,36
0501	Жилищное хозяйство	32296,374	34 499,398	2 203,024	6,82
0503	Благоустройство	14384,261	14 684,261	300,000	2,09
0600	Охрана окружающей среды	171213,791	171 213,791	-	-
0605	Другие вопросы в области окружающей среды	171213,791	171213,791	-	-
0700	Образование	340425,436	344 074,907	3 649,471	1,07
0701	Дошкольное образование	102028,808	103 232,692	1 203,884	1,18
0702	Общее образование	212717,789	211 592,514	-1 125,275	-0,53
0703	Дополнительное образование детей	17483,610	20 646,908	3 163,298	18,09
0707	Молодежная политика		50,000	50,000	Х
0709	Другие вопросы в области образования	8195,229	8 552,793	357,564	4,36
0800	Культура, кинематография	29190,655	31 014,752	1 824,097	6,25
0801	Культура	29190,655	31 014,752	1 824,097	6,25
0900	Здравоохранение	1365,748	1 365,748	-	-
0907	Санитарно- эпидемиологическое благополучие	1365,748	1 365,748	-	-
1000	Социальная политика	55893,748	55 542,957	-350,791	-0,63
1001	Пенсионное обеспечение	648,00	648,00	-	-
1003	Социальное обеспечение населения	8207,713	7856,922	-350,791	-4,27
1004	Охрана семьи и детства	43077,418	43 077,418	-	-
1006	Другие вопросы в области социальной политики	3960,617	3 960,617	-	-
1100	Физическая культура и спорт	100,000	100,00	-	-
1102	Массовый спорт	100,000	100,00	-	-
1300	Обслуживание государственного (муниципального) долга	55,000	55,000	-	-
1301	Обслуживание государственного (муниципального) внутреннего долга	55,000	55,000	-	-
	ИТОГО	712604,886	722 428,336	9 823,45	1,38

 

Из приведенных данных видно, что в проекте бюджета в 2023 году в объемы финансирования вносятся изменения по 8 разделам бюджетной классификации.

Наибольшее увеличение наблюдается по следующим разделам: «Образование» на 3 649,471 тыс. рублей или на 1,07 %, «Общегосударственные вопросы» на 2 814,777 тыс. рублей или на 4,98 %, «Жилищно-коммунальное хозяйство» на  2 503,024 тыс. рублей или на 5,36 %.

  Соответственно приведенным изменениям по разделам расходов бюджета изменены бюджетные ассигнования главным распорядителям бюджетных средств, относящимся к этим разделам расходов.

Анализ расходов по ведомственной структуре расходов с предполагаемыми изменениями представлен в таблице 4.

 

Таблица 4 (тыс. рублей)

Код	Наименование главного распорядителя бюджетных средств	Сумма (тыс. руб.)
		2023 г.	2024 г.	2025 г.
001	Администрация города Щигры	+9 457,241	0,0	0,0
002	Финансово-экономическое управление администрации города Щигры Курской области	+320,27	0,0	0,0
003	Ревизионная комиссия города Щигры	+45,939	0,0	0,0
ИТОГО		+9 823,45	0,0	0,0

 

 

Исходя из представленных данных, планируется увеличение ассигнований на 2023 год по 3 распорядителям бюджетных средств (ГРБС) в сумме 9 823,45 тыс. рублей.

Наибольшее увеличение ассигнований планируется по Администрации города Щигры на 2023 год в сумме 9 457,241 тыс. рублей.

Проектом Решения предусмотрены изменения по 9 муниципальным программам из 15 на общую сумму 8 524,948 тыс. рублей.

Анализ изменений по муниципальным программам за 2023 год представлен в таблице 5.

Таблица 5 (тыс. рублей)

Наименование целевой программы	2023 год
	Решение о бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД (ред. 28.03.2023)	Проект бюджета	Отклонение тыс. рублей	Отклонение, %
«Развитие культуры в городе Щигры»	29190,655	31 014,752	1 824,097	6,25
«Социальная поддержка граждан в городе Щигры»	50109,372	49 758,581	-350,791	-0,7
«Развитие образования в г. Щигры Курской области»	342494,620	346 141,641	3 647,021	1,06
«Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами муниципального образования "город Щигры" Курской области»	1527,435	2 117,435	590,000	38,6
«Воспроизводство и использование природных ресурсов, охрана окружающей среды в городе Щигры Курской области»	171178,310	171 178,310	-	-
«Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в городе Щигры  Курской области»	41487,229	43 990,253	2 503,024	6,03
«Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта»	2980,492	2 982,942	2,45	0,08
«Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров в городе Щигры Курской области и безопасности дорожного движения»	7406,062	6 706,062	-700,000	-9,45
«Комплексная межведомственная программа по профилактике преступлений и иных  правонарушенийв городе Щигры Курской области»	384,700	384,700	-	-
«Защита населения и территории города Щигры от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах»	2712,069	2 844,941	132,872	4,90
«Повышение эффективности управления финансами"	12919,912	13 796,187	876,275	6,78
«Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Щигры Курской области»	30,000	30,000	-	-
«Содействие занятости населения в городе  ЩигрыКурской области»	428,563	428,563	-	-
«Формирование современной городской среды  наерритории города Щигры  Курской области»	5728,887	5 728,887	-	-
«Профилактика наркомании и медико-социальная реабилитация больных наркоманией в городе Щигры»	50,000	50,000	-	-
Непрограммные направления деятельности	43 976,580	45 275,082	1 298,502	2,95
Всего расходов:	712 604,886	722 428,336	9 823,45	1,38

 

Из данных таблицы видно, что наибольшее увеличение наблюдается по муниципальной программе «Развитие образования в городе Щигры Курской области» на 3 647,021 тыс. рублей.

По непрограммным направлениям увеличиваются назначения на 2,95 % или на 1 298,502 тыс. рублей.

 

5.Источники внутреннего финансирования

 

Согласно, Приложения №1 к проекту Решения – «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования «город Щигры» на 2023 год» дефицит в сумме 67112,718 тыс. рублей предусматривается покрыть за счет:

– получения кредитов из других бюджетов бюджетной системы в валюте Российской Федерации – 24643,00 тыс. рублей;

-погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями в валюте Российской Федерации в сумме 14643,000 тыс. рублей;

– изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме 57112,718 тыс. рублей.

 

 

6.Содержание текстовой части проекта Решения

 

По результатам анализа текстовой части проекта Решения Ревизионной комиссией города Щигры нарушений не установлено.

 

 

ВЫВОДЫ:

 

        Представленный проект Решения Щигровской городской Думы муниципального образования «город Щигры», «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД (ред. от 28.03.2023№39-7-РД)   «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов», соответствует требованиям и нормам бюджетного законодательства.

        Соблюдены требования и ограничения, установленные БК РФ: по размеру дефицита бюджета, по объему муниципального долга, по расходам на его обслуживание.

         Предусмотренные в проекте бюджета источники внутреннего финансирования дефицита бюджета   не противоречат требованиям статьи 96 БК РФ.

Классификация доходов и расходов бюджета в проекте бюджета соответствует бюджетной классификации, утвержденной ст. 20, 21 БК РФ.

        В соответствии с пунктом 4 статьи 169 Бюджетного Кодекса Российской Федерации проект решения о бюджете содержит показатели бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

 

 

Председатель Ревизионной комиссии

города Щигры                                                                                А.А.Москалев