Общая информация >> Ревизионная комиссия города Щигры >> ЗАКЛЮЧЕНИЕ на проект решения Щигровской городской Думы "О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД (ред. 18.08.2023) "О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов"

РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ

ГОРОДА ЩИГРЫ

 

306530, Курская область, г. Щигры, ул. Большевиков, 22,

ОГРН 1174632006010,  ИНН/КПП 4628007750/462801001, Е-mail: revision.com@mail.ru

 

12 декабря 2023 года                                                                                           

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект решения Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД (ред. 18.08.2023) «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов»

 

1. Основание для проведения экспертизы: ст. 10 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно- счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», п.п. 2 п. 1 ст. 8 Положения о Ревизионной комиссии города Щигры, утвержденного решением Щигровской городской Думы от 19.06.2017г. №344-5-РД (ред. от 20.12.2021 №276-6-РД), п. 4 плана работы Ревизионной комиссии на 2023 год, утвержденного распоряжением председателя Ревизионной комиссии №18 от 23.10.2023г. и распоряжение председателя Ревизионной комиссии №20 от 08.12.2023г.
2. Цель экспертизы: определение достоверности и обоснованности вносимых изменений в решение Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД (ред. от 18.08.2023) «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов».
3. Предмет экспертизы: проект Решения Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД  (ред. от 18.08.2023) «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» и пояснительная записка к проекту решения.

 

1. 1.      Общая характеристика

 

Проект  Решения Щигровской городской Думы «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД (ред. от 18.08.2023) «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов» (далее – проект Решения), с приложениями №1,3,5,7,9,11 пояснительная записка к проекту Решения представлен на экспертизу в Ревизионную комиссию города Щигры 08 декабря 2023 года.

1. Экспертиза проекта Решения проведена в соответствии со стандартом внешнего финансового контроля «Проведение экспертно- аналитического мероприятия», утвержденного приказом председателя Ревизионной комиссии №60 от 20 октября 2022 года.
2. Представленным проектом Решения предлагается изменить основные характеристики бюджета муниципального образования «город Щигры»  на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годы, внести изменения в текстовую часть и приложения 1,3,5,7,9,11  к Решению о бюджете, дополнив и  изложив их в новой редакции.

Экспертизой установлено следующее:

2023 год 

доходы бюджета проекта Решения по сравнению с решением о бюджете увеличиваются на 16 848 тыс. рублей или на 2,57 % и составят 672 163 тыс. рублей;

расходы бюджета увеличиваются на 6 848 тыс. рублей или на 0,95 % и составят 729 276 тыс. рублей;

размер дефицит бюджета и составит 67 113 тыс. рублей.

По плановому периоду 2024 - 2025 гг. параметры бюджета остаются неизменными относительно Решения о бюджете от 20.12.2022г №24-7-РД (ред. 18.08.2023).

       Предусмотренные в проекте Решения изменения основных характеристик бюджета муниципального образования «город Щигры» представлены в таблице 1.

 

Таблица 1 (тыс. рублей)

Наименование доходов	2023 год
	Решение бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД (ред. 18.08.2023)	Проект бюджета	Отклонение тыс. рублей	Отклонение, %
Общий объём доходов бюджета	655 315	672 163	+16 848	+2,57
в том числе безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ	524 653	521 117	-3 536	-0,67
Общий объём расходов бюджета	722 428	729 276	+6 848	+0,95
Дефицит бюджета	67 113	57 113	-10 000,0	-14,9
Верхний предел муниципального внутреннего долга	39 429,0	29 429,0	-10 000,00	-14,9
Расходы на обслуживание муниципального долга	55,0	29,6	-25,4	-46,2

 

 

 

 

2.  Доходы бюджета муниципального образования

 

Проектом Решения доходную часть бюджета муниципального образования «город Щигры» на 2023 год предлагается увеличить на 16 848 тыс. рублей, в том числе:

- за счет средств дотации на сбалансированность бюджета + 2 310 тыс. руб.;

- за счет средств субсидии на переселение граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства, за счет средств, поступивших от государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства – 1026 тыс. руб.;

-за счет средств субсидии на обеспечение мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного жилищного строительства, за счет средств бюджетов –  603,0 тыс. руб.;

- за счет средств субсидии на проведение мероприятий по обеспечению деятельности советников директора по воспитанию и взаимодействию с детскими общественными объединениями в общеобразовательных организациях - 46 тыс. руб.;

- за счет средств субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий Курской области в соответствии с Законом Курской области "О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований Курской области государственными полномочиями Курской области на осуществление отдельных видов деятельности по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних"+13 тыс. руб.;

- за счет средств субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий в соответствии с Законом Курской области "О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований Курской области отдельными государственными полномочиями по организации и обеспечению деятельности административных комиссий" +13 тыс. руб.;

-            за счет средств субвенции на содержание работников, осуществляющих переданные государственные полномочия в сфере социальной защиты населения             + 94 тыс. руб.;

-            за счет средств субвенции на содержание работников, обеспечивающих переданные государственные полномочия по осуществлению выплаты компенсации части родительской платы +16 тыс. руб.;

-            за счет средств субвенции на содержание работников, осуществляющих отдельные государственные полномочия по организации при осуществлении деятельности по обращению с животными без владельцев +7 тыс. руб.;

-            за счет средств субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий Курской области в соответствии с Законом Курской области "О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований Курской области отдельными государственными полномочиями Курской области в сфере трудовых отношений" +14 тыс. руб.;

-            за счет средств субвенции на осуществление отдельных государственных полномочий Курской области в соответствии с Законом Курской области "О наделении органов местного самоуправления в Курской области отдельными государственными полномочиями Курской области по организации деятельности органов опеки и попечительства" в т.ч. на содержание работников +40 тыс. руб.;

-            за счет средств субвенции на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла (субвенция на выплату ЕДВ) - 410 тыс. руб.;

-            за счет средств субвенции на выплату ежемесячного пособия на ребенка -622 тыс. руб.;

-            за счет средств субвенции на содержание работников, осуществляющих отдельные государственные полномочия по назначению и выплате ежемесячной выплаты на детей в возрасте от трех до семи лет включительно — 45 тыс. руб.;

-            за счет средств субвенции на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю — 2450 тыс. руб.;

-            за счет средств субвенции на осуществление  ежемесячных выплат на детей в возрасте от трех до семи лет включительно — 1671 тыс. руб.;

-            за счет иных межбюджетных трансфертов на поощрение муниципальной управленческой команды + 831 тыс. руб.;

- за счет безвозмездных поступлений от организаций в бюджет города Щигры - +  338 тыс. руб.;

- за счет ожидаемых сверхплановых поступлений доходов + 20 045 тыс. руб.

Анализ изменений доходов бюджета муниципального образования «город Щигры» на 2023 год представлен в таблице 2.

 

Таблица 2

Наименование доходов	2023 год
	Решение о бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД (ред. 18.03.2023), тыс. рублей	Проект бюджета, тыс. рублей	Отклонение тыс. рублей	Отклонение, %
Налоговые доходы	120 735,576	131 746,035	11 010,459	9,1
в том числе
Налог на доходы физических лиц	89 595,194	99 121,877	9 526,683	10,6
Акцизы	2 986,130	2986,130	0	0
Налог на совокупный доход	9 790,903	8 377,097	-1 413,806	-14,4
Налоги на имущество	15  50,820	17 750,445	2 699,625	17,9
из них:
Налоги на имущество физических лиц	5 304,910	10 271,570	4 966,660	93,6
Земельный налог	9 745,910	7 478,875	-2 267,035	-23,3
Иные налоговые доходы	3 312,529	3 510,486	197,957	6,0
из них:
Государственная пошлина	3 312,529	3 510,486	197,957	6,0
Неналоговые доходы	13 271,507	22 306,721	9 035,214	68,1
из них:
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	3 824,207	5 987,207	2 163,0	56,6
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	8 565,800	12 507,00	3 941,2	46,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	644,0	2 530,336	1 886,336	293,0
Иные неналоговые доходы	237,5	1282,178	1044,678	439,9
из них:
Платежи при пользовании природными ресурсами	35,5	26,178	-9,322	-26,3
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	202,0	1256,0	1054,0	521,8
Итого налоговые и неналоговые доходы	134 007,083	154 052,756	20 045,673	15,0
Безвозмездные поступления	521 308,53468	518 110,63672	-3 197,89796	-0,6
из них:
Дотации	52 813,051	55 123,428	2 310,377	4,4
Субсидии	244 737,26229	243 062,07433	-1 675,18796	-0,7
Субвенции	227 103,382	222 101,862	-5 001,52	-2,2
Иные межбюджетные трансферты		830,589	830,589	Х
Прочие безвозмездные поступления	153,500	491,344	337,844	220,1
Возврат остатков субвенций на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений из бюджетов городских округов	-1 763,02772	-1 763,02772	0	0
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение прошлых лет	-1 735,63289	-1 735,63289	0	0
Всего доходов	655 315,61768	672 163,39272	16 847,77504	2,57

 

3.Расходы бюджета муниципального образования

 

Общий объём расходов бюджета муниципального образования «город Щигры»» проектом Решения на 2023 год предлагается увеличить на 6848 тыс. рублей.

 Анализ предлагаемых к перераспределению показателей плановых назначений по расходам бюджета муниципального образования «город Щигры» в разрезе классификации расходов представлен в таблице 3.

Из приведенных данных видно, что в проекте бюджета в 2023 году в объемы финансирования вносятся изменения по 8 разделам бюджетной классификации.

Наибольшее увеличение наблюдается по следующим разделам: «Общегосударственные вопросы» на 5 793,64758  тыс. руб. или на 9,8 %, «Культура, кинематография» на 1 829,2554 тыс. руб. или на 5,9 % и «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» на 71,245 тыс. руб. или на 2,5 %.

 

 

Таблица 3

Раздел, подраздел	Расходы	2023 год
		Решение о бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД (ред. 28.03.2023), тыс. рублей	Проект бюджета, тыс. рублей	Отклонение, тыс. рублей	Отклонение, %
0100	Общегосударственные вопросы	59 356,48120	65 150,12878	5 793,64758	9,8
01 02	Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования	1 353,393	1 466,17588	112,78288	8,3
0104	Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций	12 933,809	13 796,20883	862,39983	6,7
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) контроля	5 611,720	6 693,86087	1 082,14087	19,3
0107	Обеспечение проведения выборов и референдумов	285,565	285,565	0	0
0111	Резервные фонды	200,0	240,0	40,0	20,0
0113	Другие общегосударственные вопросы	38 971,99420	42 668,31820	3 696,324	9,5
0200	Национальная оборона	511,475	511,475	0	0
0204	Мобилизационная подготовка экономики	511,475	511,475	0	0
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	2 844,941	2 916,186	71,245	2,5
0310	Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, пожарная безопасность	2 844,941	2 916,186	71,245	2,5
0400	Национальная экономика	7 164,62503	7 148,02503	-16,6	-0,2
0401	Общеэкономические вопросы	428,563	441,963	13,4	0
0408	Транспорт	1 534,57680	1 534,57680	0	0
0409	Дорожное хозяйство (дорожные фонды)	5 171,48523	5 171,48523	0	0
0412	Другие вопросы в области национальной экономики	30,0	0	-30,0	-100
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	49 183,65885	48 663,44505	-520,2138	-1,1
0501	Жилищное хозяйство	34499,39785	32 316,12449	-2 183,27336	-6,3
0503	Благоустройство	14 684,261	16 347,32056	1 663,05956	11,3
0600	Охрана окружающей среды	171 213,79156	171 178,310	-35,48156	-0,02
0605	Другие вопросы в области окружающей среды	171 213,79156	171 178,310	-35,48156	-0,02
0700	Образование	344 074,90645	349 377,18787	5 302,28142	1,5
0701	Дошкольное образование	103 232,69164	108 147,65964	4 914,968	4,8
0702	Общее образование	211 592,514	214 826,167	3 233,653	1,5
0703	Дополнительное образование детей	20 646,90781	18 278,93781	-2 367,97	-11,5
0707	Молодежная политика	50,0	85,0	35,0	70,0
0709	Другие вопросы в области образования	8 552,793	8 039,42342	-513,36958	-6,0
0800	Культура, кинематография	31 014,752	32 844,00740	1 829,2554	5,9
0801	Культура	31 14,752	32844,00740	1 829,2554	5,9
0900	Здравоохранение	1 365,748	1 365,748	0	0
0907	Санитарно- эпидемиологическое благополучие	1 365,748	1 365,748	0	0
1000	Социальная политика	55 542,957	49 991,998	-5 550,959	-10,0
1001	Пенсионное обеспечение	648,0	648,0	0	0
1003	Социальное обеспечение населения	7 856,922	7 446,448	-410,474	-5,2
1004	Охрана семьи и детства	43 077,418	37 834,293	-5 243,125	-12,2
1006	Другие вопросы в области социальной политики	3 960,617	4 063,257	102,64	2,6
1100	Физическая культура и спорт	100,0	100,0	0	0
1102	Массовый спорт	100,0	100,0	0	0
1300	Обслуживание государственного (муниципального) долга	55,0	29,6	-25,4	-46,2
1301	Обслуживание государственного (муниципального) внутреннего долга	55,0	29,6	-25,4	-46,2
	ИТОГО	722 428,33609	729 276,1113	6 847,77504	0,95

 

Наибольшее снижение расходов наблюдается по следующим разделам: «Социальная политика» на -5 550,959 тыс. рублей или на -10 % и «Обслуживание государственного (муниципального) долга» на -25,4 тыс. рублей или на - 46,2 %

  Соответственно приведенным изменениям по разделам расходов бюджета изменены бюджетные ассигнования главным распорядителям бюджетных средств, относящимся к этим разделам расходов.

Анализ расходов по ведомственной структуре расходов с предполагаемыми изменениями представлен в таблице 4.

 

Таблица 4 (тыс. рублей)

Код	Наименование главного распорядителя бюджетных средств (ГРБС)	Сумма (тыс. руб.)
		2023 г.	2024 г.	2025 г.
001	Администрация города Щигры	+10 779,47979	0,0	0,0
002	ФЭУ администрации города Щигры Курской области	-3 986,78875	0,0	0,0
003	Ревизионная комиссия города Щигры	+55,084	0,0	0,0
ИТОГО		+6 847,77504	0,0	0,0

 

 

Исходя из представленных данных, планируется увеличение ассигнований на 2023 год  по ГРБС в общей сумме на  6848 тыс. рублей.

Увеличение ассигнований планируется по Администрации города Щигры  в сумме 10 779,47979 тыс. рублей и Ревизионной комиссии города Щигры в сумме 55,084 тыс. рублей.

По ГРБС ФЭУ администрации города Щигры Курской области предусмотрено уменьшение ассигнований в сумме 3 986,78875 тыс. рублей.

Проектом Решения предусмотрены изменения по 12 муниципальным программам из 15 на общую сумму 2 389,58433 тыс. рублей.

Анализ изменений по муниципальным программам за 2023 год представлен в таблице 5.

Таблица 5 (тыс. рублей)

Наименование целевой программы	2023 год
	Решение о бюджете от 20.12.2022 №24-7-РД (ред.18.08.2023)	Проект бюджета	Отклонение тыс. рублей	Отклонение, %
«Развитие культуры в городе Щигры»	31 014,752	32 844,0074	1 829,2554	5,9
«Социальная поддержка граждан в городе Щигры»	49 758,581	44 694,222	-5 064,359	-10,2
«Развитие образования в г. Щигры Курской области»	346 141,64045	351 408,92187	5 267,28142	1,5
«Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами муниципального образования "город Щигры" Курской области»	2 117,435	2 305,835	188,4	8,9
«Воспроизводство и использование природных ресурсов, охрана окружающей среды в городе Щигры Курской области»	171 178,310	171 178,310	-
«Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан в городе Щигры  Курской области»	43 990,25341	42934,55805	-1055,69536	-2,4
«Повышение эффективности работы с молодежью, организация отдыха и оздоровления детей, молодежи, развитие физической культуры и спорта»	2 982,942	3 017,942	35,0	1,2
«Развитие транспортной системы, обеспечение перевозки пассажиров в городе Щигры Курской области и безопасности дорожного движения»	6706,0623	6706,0623	-	-
«Комплексная межведомственная программа по профилактике преступлений и иных  правонарушений в городе Щигры Курской области»	384,700	398,100	13,4	3,5
«Защита населения и территории города Щигры от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах»	2 844,941	2 916,186	71,245	2,5
«Повышение эффективности управления финансами"	13 796,187	14 917,84387	1121,65687	8,1
«Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Щигры Курской области»	30,0	0,0	-30,0	-100,0
«Содействие занятости населения в городе  Щигры Курской области»	428,563	441,963	13,4	3,1
«Формирование современной городской среды  на территории города Щигры  Курской области»	5 728,887	5 728,887	-	-
«Профилактика наркомании и медико-социальная реабилитация больных наркоманией в городе Щигры»	50,0	50,0	-	-
Непрограммные направления деятельности	45 275,0822	49 733,27291	4 458,19071	9,8
Всего расходов:	722 428,33609	729 276,11113	6 847,77504	0,95

 

Из данных таблицы видно, что наибольшее увеличение наблюдается по муниципальной программе «Управление муниципальным имуществом и земельными ресурсами муниципального образования «город Щигры» Курской области» на 8,9 %.

По муниципальной программе «Развитие малого и среднего предпринимательства в городе Щигры Курской области» предусмотрено уменьшение финансового обеспечения на 100 %.

По непрограммным направлениям увеличиваются назначения на 9,8 % или на        4 458,19071 тыс. рублей.

 

5.Источники внутреннего финансирования

 

Согласно, Приложения №1 к проекту Решения – «Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета муниципального образования «город Щигры» на 2023 год» дефицит в сумме 57 112,71841 тыс. рублей предусматривается покрыть за счет:

– получения кредитов из других бюджетов бюджетной системы в валюте Российской Федерации – 14 643,00 тыс. рублей;

-погашение кредитов, предоставленных кредитными организациями в валюте Российской Федерации в сумме 14 643,000 тыс. рублей;

– изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета в сумме            57 112,71841 тыс. рублей.

 

 

6.Содержание текстовой части проекта Решения

 

По результатам анализа текстовой части проекта Решения Ревизионной комиссией города Щигры нарушений не установлено.

 

 

ВЫВОДЫ:

 

Представленный проект Решения Щигровской городской Думы муниципального образования «город Щигры», «О внесении изменений в решение Щигровской городской Думы от 20.12.2022г. №24-7-РД (ред. от 18.08.2023)   «О бюджете города Щигры Курской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов», соответствует требованиям и нормам бюджетного законодательства.

        Соблюдены требования и ограничения, установленные БК РФ: по размеру дефицита бюджета, по объему муниципального долга, по расходам на его обслуживание.

 Предусмотренные в проекте бюджета источники внутреннего финансирования дефицита бюджета   не противоречат требованиям статьи 96 БК РФ.

Классификация доходов и расходов бюджета в проекте бюджета соответствует бюджетной классификации, утвержденной ст. 20, 21 БК РФ.

 В соответствии с пунктом 4 статьи 169 Бюджетного Кодекса Российской Федерации проект решения о бюджете содержит показатели бюджета на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов.

 

 

Председатель Ревизионной комиссии

города Щигры                                                                                А.А.Москалев