Собственники движимого и недвижимого имущества начали получать  уведомление на оплату имущественных налогов за 2020.Межрайонная ИФНС России №8 по Курской области  напоминает, что оплата налога на имущество, землю и транспорт должна быть       непозднее  1 декабря 2020года.

Об особенностях уплаты имущественных налогов в этом году, а также о нововведениях, которые были учтены при исчислении данных налогов, поговорим с  начальником  Межрайонной ИФНС России №8 по Курской области  Светланой Ивановной Ламановой .

- Светлана Ивановна , добрый день!  В какие сроки налоговый орган направляет гражданину сводное налоговое уведомление?

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы.

В связи с этим, налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2019 года направляются не позднее 1 ноября 2020 г.

Каким образом может быть передано гражданину сводное налоговое уведомление?

Налоговое уведомление может быть передано под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика».

Для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» (ЛК) налоговое уведомление размещается в ЛК и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя ЛК уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе.

В каком случае налоговые органы размещают налоговые обязательства в Личном кабинете?

Если налогоплательщик зарегистрировался в качестве пользователя личного кабинета и, при этом, дополнительно не заявил о том, что хочет получать налоговую корреспонденцию, в том числе,  и уведомление в бумажном виде, то налоговые органы все налоговые обязательства разместят в личном кабинете. При желании налогоплательщика получать документы на бумажном носителе в личном кабинете в разделе «Профиль» необходимо сформировать и направить уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе в налоговую инспекцию.

За последние 2 года для удобства граждан налоговая служба существенно переработала самый востребованный сервис «Личный кабинет», который является главным способом получения актуальной налоговой информации, проверки своих налоговых и персональных данных, решения своих жизненных ситуаций, связанных с налогообложением, а также оплаты налогов.

В случае если гражданин не является пользователем «Личного кабинета», то документы будут доставлены через отделения почтовой связи заказными письмами?

В этом случае налоговое уведомление поступит заказным письмом по месту жительства посредством услуг почтовой связи. Почта России на протяжении многих лет является постоянным партнером налоговых органов по доставке налоговой корреспонденции.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты  направления заказного письма.

Хотелось отметить следующее. Если сотрудник отделения почтовой связи не смог вручить гражданину лично заказное письмо, например, гражданин в течение дня на работе, либо в отъезде, то почтальон оставляет в почтовом ящике извещение о необходимости получения письма в отделении почтовой связи по месту прописки.

Поэтому обращаюсь к гражданам, которые получили такие извещения, им необходимо обратиться в соответствующее отделение почтовой связи за получением заказного письма.

Есть случаи, когда налогоплательщику не направляются налоговые уведомления. Какие это случаи?

В отдельных случаях налоговые уведомления на уплату имущественных налогов в адрес налогоплательщиков не направляются. Это следующие случаи:

-  если общая сумма имущественных налогов  менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

- если гражданин полностью освобожден от уплаты налогов в связи с предоставлением льготы;

- если налогоплательщик является владельцем жилого объекта, общая площадь которого меньше размера, предусмотренного законодательством налогового вычета, т.е. дом площадью меньше 50 кв.м., квартира меньше 20 кв.м., комната менее 10 кв.м.;

- если налогоплательщик является собственником земельного участка, входящего в состав общего имущества многоквартирного дома;

- если гражданин является собственником хозяйственного строения или сооружения площадью менее 50 кв.м., расположенного на земельном участке, предназначенном для индивидуального жилищного строительства, дачного хозяйства, садоводства и огородничества. 

Если гражданин знает, что у него есть налогооблагаемое имущество и налог должен быть уплачен, но до 20 октября года уведомление не поступило, необходимо обратиться в налоговые органы за его получением.

Светлана Ивановна , расскажите нашим читателям, какие действуют льготы по имущественным налогам для налогового периода 2019 года?

Последние 2 года налоговая служба идет по пути реформирования механизма предоставления налоговых льгот.

Напомню, что существует 3 вида имущественных налогов – транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц. По каждому виду налогов есть федеральные льготы, установленные Налоговым кодексом, и есть местные льготы, т.е. льготы, которые предоставляются органами местного самоуправления дополнительно к федеральным.

Так, Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ с 2018 года установлен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу по земельному налогу на кадастровую стоимость 600 кв. м. в отношении одного земельного участка для 10 льготных категорий физических лиц.

Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ введены налоговые льготы для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в том числе, налоговые вычеты в сумме кадастровой стоимости 5 кв. м площади квартиры и 7 кв. м площади жилого дома за каждого несовершеннолетнего ребенка.

С 2019 года к льготникам по местным налогам (земельному налгу и налогу на имущество) отнесены лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018 (предпенсионеры). Это предусмотрено Федеральным законом от 30.10.2018 № 378-ФЗ.

Наконец, Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ впервые в НК РФ предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот для основных категорий льготников — владельцев налогооблагаемого имущества: пенсионеров, предпенсионеров, инвалидов, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 кв. м.

В 2020 году при расчете транспортного налога за 2019 год - отменен налоговый вычет по налогу в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы – автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 т.

В нашем регионе норма регулируется законом 44-ЗКО «О транспортном налоге».

По налогу на имущество льготы установлены ст. 407 НК РФ для 15-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.). Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение; 4) хозяйственное строение или сооружение; 5) гараж или машино-место.

Как гражданину, анализируя сводное налоговое уведомление, определить учтена ли льгота при расчете имущественных налогов или нет?

Первое, что нужно сделать - это изучить содержание граф «Размер налоговых льгот» (по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу)» в налоговом уведомлении.

В этих графах указана льготируемая сумма налога. Для граждан, которые имеют земельные участки, площадь которых превышает 6 соток, в графе «Налоговый вычет» указана кадастровая стоимость 600 кв.м. площади земельного участка и, соответственно, в графе «Сумма исчисленного налога» сумма налога за оставшиеся сотки.

Второе, это убедиться, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на льготы. Обращаю внимание, что одна и та же  категория граждан может в одном муниципальном образовании области относится к льготной, а в другом нет.

С информацией о льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России, либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Светлана Ивановна, как Вы отметили, налоговое уведомление можно получить через МФЦ. Расскажите о взаимодействии с МФЦ поподробнее.

Отмечу, что в последние годы в Налоговом кодексе РФ последовательно реализуется принцип взаимодействия налоговых органов с физическими лицами через МФЦ. Сегодня через МФЦ можно подать по направлению налогообложения имущества 3 заявления (о выдаче налогового уведомления, предоставлении налоговой льготы, гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц) и 2 уведомления (о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет; о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц).

Кроме того, в формах о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, заявления о предоставлении налоговой льготы, уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу, заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц появилась отметка, позволяющая получать результат рассмотрения документов в МФЦ, через который они поданы.

Этой весной в связи с предотвращением последствий распространения новой коронавирусной инфекции Правительством РФ были предприняты серьезные меры поддержки налогоплательщиков.

Не могли бы рассказать о тех мерах и изменениях, которые коснулись налогообложения имущества физических лиц.

Дни, объявленные указами Президента РФ от 25.03.2020   № 206, 02.04.2020 № 239 и 28.04.2020 № 294 нерабочими, будут исключаться из процессуальных сроков, установленных НК РФ для исчисления и уплаты налогов. Эта норма найдет свое отражение в следующем году при расчете налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года.

Кроме того, нельзя не сказать и о мерах поддержки индивидуальных предпринимателей - владельцев налогооблагаемого имущества.

Так, Законом Курской области от 02.06.2020 № 44-ЗКО от уплаты транспортного налога, подлежащего уплате в 2020 году, в размере 30 процентов от установленных налоговых ставок освобождаются индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автобусами в городском, пригородном и междугороднем сообщении на территории Курской области, в отношении автобусов, используемых для осуществления указанных видов деятельности.

Напомните, пожалуйста, нашим читателям как можно оплатить имущественные налоги?

Оплатить имущественные налоги  можно:

-в любом отделении банка;

- если налогоплательщик является пользователем «Личного кабинета», то он может оплатить налоги с помощью интернет – сервиса;

- в отделениях почтовой связи;

- через мобильное приложение Сбербанк-онлайн.

Под каждым разделом налога размещены реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Могут ли иные лица осуществлять уплату имущественных налогов вместо налогоплательщика?

Да, могут. В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено. Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В поле «ИНН» плательщика необходимо указывать значение ИНН, чья обязанность исполняется.

При оплате сканированием штрих-кода через отделения Сбербанка достаточно поднести платежку к сканеру, дополнительно не нужно вносить и набирать реквизиты.

Светлана Ивановна, а если собственником объекта недвижимости является несовершеннолетний ребенок и в адрес ребенка поступило налоговое уведомление, кто должен оплатить налог?

В этом случае налог оплачивает законный представитель ребенка – родитель, усыновитель или попечитель.

        Что делать людям, которые в силу возраста и менталитета не владеют компьютером?

В таком случае лучший способ — обращение в Единый контакт-центр ФНС России по бесплатному номеру телефона 8-800-222-2222 или в налоговую инспекцию. Вам обязательно помогут разобраться и дадут разъяснения.

Если у человека нет личного кабинета налогоплательщика, но у него есть кабинет на портале госуслуг, то после 1 декабря он может быстро все оплатить через Госуслуги - сумма там выставится как задолженность, так?

Абсолютно верно. Задолженность будет видна на сайте Госуслуг (gosuslugi.ru). Там, правда, вы не увидите детали, откуда она образовалась. Но если у человека нет вопросов по сумме, то можно платежку быстро распечатать и оплатить.

Светлана Ивановна, чтобы Вы хотели сказать нашим читателям  в завершение.

Уважаемые читатели , еще есть время для уплаты имущественных налогов. Напоминаю, что уплата налогов  - это платеж, производимый гражданами 1 раз  в год. Обращаю внимание, что срок уплаты имущественных налогов – 01 декабря.

Если у Вас есть налогооблагаемые объекты, но Вы не получили налоговое уведомление, обратитесь, пожалуйста, в налоговые органы, либо зайдите в Личный кабинет и просмотрите начисления.

Напоминаю, что оплаченные налоги идут на местные нужды нашего региона. Это и обеспечение функционирования здравоохранения, образования, а также разные формы социальной помощи, благоустройство городских территорий, обустройство детских площадок.